审计案例研究形成性作业参考答案7篇

审计案例研究形成性作业参考答案7篇审计案例研究形成性作业参考答案　1请在每个案例后写上你们对该案例的学习心得，例如你对审计、审计方法、审计人员或审计工作等的认识。　每个心得要求70字以上。　【案例1】下面是小编为大家整理的审计案例研究形成性作业参考答案7篇,供大家参考。

篇一：审计案例研究形成性作业参考答案

请在每个案例后写上你们对该案例的学习心得， 例如你对审计、 审计方法、审计人员或审计工作等的认识。

　每个心得要求 70 字以上。

　 【案例 1】

　 一.

　基本案情 注册会计师对 B 股份有限公司 2002 年度会计报表进行审计， 获得以下审计证据（或实施的程序）

　：

　1.

　应收账款的有关记录：

　客户

　 应收账款年初余额

　应收账款年末余额

　 本年销货总额 A

　150000

　 140000

　200000 B

　 85000

　 100000

　360000 C

　220000

　 220000

　 80000 D

　 30000

　40000

　 50000 E

　 70000

　 350000

　400000 F

　150000

　66000

　178000 2. 注册会计师对 12 月 31 日的应收账款实施了函证程序， 大部分顾客回函表示认可所函证之款项， 只有以下顾客在回函中作了如下表述：

　①所欠余额 30000 元已于 1 月 2 日付讫 ②查贵公司 12 月 28 日开出的发票， 金额 50000 元， 系目的地交货， 本公司于 2003年 1 月 3 日收到货物， 故 12 月 31 日所欠贵公司账款之事并不存在。

　 ③贵公司 2002 年 12 月 15 日开出的红字退货发票金额 5000 元， 已注销了询证函所欠之款。

　二. 分析要点：

　1. 若从上面客户中选择两家客户作为函证对象， 你如何选择？ 并说明理由。

　2. 针对客户回函结果， 你认为应采取哪些审计程序或措施？

　 【案例 2】

　一. 基本案情 1. 在对 C 股份有限公司 2002 年末的存货执行监盘程序时， 获得下列情况：

　（1）

　甲商品 10 件未悬挂盘点单， 经注册会计师询问， C 公司称该商品为受托代销商品。

　（2）

　在原料仓库外， 散乱堆放废旧 A 材料 1 吨， 已悬挂盘点单， 经注册会计师抽点相符。

　 （3）

　在运输部门， 有乙商品 100 件已装车， 已悬挂盘点单， 经注册会计师抽点相符； 经询问， C 公司称该商品已售给 B 公司。

　2. 经查， 在该年度内， C 公司向银行申请到了一笔长期借款。

　查阅借款合同， 其有关规定如下：

　 ①贷款以公司厂房为抵押担保。

　 ②C 公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于 2：

　1.

　 ③贷款应按规定用途使用。

　 ④自 2003 年 7 月 1 日起分期归还贷款。

　二.

　分析要点 1. 针对存货监盘中的情况， 你认为注册会计师应如何处理？ （或进一步查证）

　2. 审查 C 公司的这项长期借款， 你认为要查哪些内容？ （或实施哪些程序）

　运用的审计方法是哪些？

　 2【案例 3】

　一.基本案情 1.麦克公司是一个小型的私营制造企业， 你所在的事务所已经为它提供了两年（2003、2004 年）

　的财务报表审计服务。

　你是一个审计主管， 将开始 2005 年度审计计划阶段的分析性程序。

　2.此次审计规模较小， 审计计划包括 2005 年年度结束后 1 个月， 对该企业进行实地观察、 询问。

　3.对麦克公司以前年度审计并未发现应注重的问题， 他们的内部控制对于他们的企业规模来说是合理的。

　4.你决定执行一些分析性程序。

　为帮助你了解企业年度财务报表的一些变化， 你与麦克公司的主管李先生进行如下的交谈。你询问该主管的第一个问题是企业的产品销售价格和销售成本是否有明显变化。

　主计长的回答是：

　“本年度麦克公司又是一个盈利年。

　我们实施了新的信用政策， 增加了销售量， 但是应收账款的回收期加长。

　我们更换了新的制造设备， 产品生产成本增加， 新设备的折旧， 明显地增加了产品应该负担的制造费用总额。”

　听到这消息后， 你特地询问是否将这些新增成本转嫁给顾客， 李先生的回答如下：

　“不幸的是， 我们并不是本行业的市场领导者， 与你的推测一样， 我们并不能把增加的成本转嫁给顾客。

　因此， 我们的边际贡献比历史成本低， 我们希望通过增加销售量来弥补这一损失。”

　5.主管说有个重要的会议要参加， 当天谈话只能到此为止。

　6.该公司过去两年的比较资产负债表、 比较损益表以及过去三年的生产记录。（见下表）

　麦克公司 2005 年和 2004 年比较资产负债表 项目 2005 年流动资产

　货币资金 5000应收账款 430000减：

　坏帐准备 -10000应收账款净额 420000存货 185000总流动资产 610000固定资产

　房产、 工厂和设备 1000000减：

　累计折旧 -650000固定资产净额 350000总资产 960000

　流动负债

　银行借款 100000应付账款 314300应付工资 30000应交所得税 10000总流动负债 454300股东权益

　2004 年 5000379000-9000370000165000540000 900000560000340000880000

　700003320002800020000450000

　 3股本 1000049570050570096000010000420000430000880000留存收益 总股东权益 负债和股东权益合计

　麦克公司 2005 年和 2004 年度比较留存收益表 项目 销售收入净额 销售成本 毛利 减：

　 销售费用 管理费用 营业费用合计 税前收益 所得税（21％）

　净收益 期初留存收益 期末留存收益 2005 年2824900158460012403002004 年259360014265001167100 9083001355001043800123300259009740032260042000010078001367001144500958002010075700420000495700 麦克公司生产历史记录 年度 月份 销售收入 销售成本销售费用销售量（件）

　生产量（件）

　期末 存货 （件）

　2003

　总计

　 2004

　 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1239 1335 1610 1405 1511 1600 1750 1910 2011 2230 2300 1849 20750 6897378867688288789621052110412241261102011409430466560495528568614669700786807643726650536456606470768089927455 58 69 61 65 69 75 81 70 79 82 70 834 5 10 15 20 25 30 35 40 20 20 10 6 6 828

　 1 2 3 4 5 1549 1669 2012 1756 1899 85091611079681307540586706615660626780707667 72 85 75 81 11 16 21 26 31

　 4

　 总计

　 2005

　总计

　二.分析要点 6 7 8 9 10 11 12 2000 2187 2387 2514 1787 2875 2311 25946 1103120813101380153615801270145357077668368819701008808908380879585 92 100 91 101 105 88 1042 36 41 46 36 26 16 12 12 101111115921036

　 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1704 1835 2213 1756 1902 2095 2406 2626 2765 3066 3162 2719 28249 1000110012161068114812181320144015201683173713961584659864077476772977084491696610741109891100786873887782889673 78 93 82 88 93 101 109 108 112 116 111 1164 17 22 27 32 37 42 47 35 32 4 4 13 13 12111113012610211631.根据上述谈话内容和相关报表资料， 你认为麦克公司是否存在错报销售收入、 销售成本的情况？ 为什么？

　2.若要进行核查， 你打算审查哪些具体资料（或内容）

　？ 运用什么方法？

　【案例 4】

　 一、 .基本案情 （一）

　正大会计师事务所与 X 有限责任公司(以下简称 X 公司)于 2006 年 1 月 27日签定了有关 X 公司 2005 年度会计报表审计的业务约定书。

　王韦作为正大会计师事务所委派的该审计项目负责人， 根据审计计划， 于 2006 年 2 月 2 日按照 X 公司提供的应收账款、应付账款、 预收账款、 预付账款明细账等会计资料和其他经济资料， 从中选择了若干客户发函询证， 同时， 也向 X 公司的开户银行等外部机构和单位发函询证相关业务的具体情况。

　 （二）

　按照审计业务约定书的约定和审计计划的要求， 应于 2006 年 3 月 5 日以前结束X 公司 2005 年度会计报表审计的外勤工作， （2 月 25 日进驻该单位）

　最晚于 2006 年 3 月 9日向 X 公司董事会提交审计报告。

　（三）

　2006 年 2 月 8 日， 王韦要求助理人员李民， 对 X 公司客户进行的函证的情况作归集、 整理。

　相关资料如下：

　资料一：

　到 2006 年 2 月 8 日止， 已收回的 100 封积极式（或肯定式）

　询证函中， 除下列情况以外， 均与 X 公司的账面记录一致：

　(1)客户 A 公司， 没有按询证函的要求直接将回函寄到正大会计师事务所， 而是寄给 X公司的财务部门， 由 X 公司的财务人员转交。

　因财务人员不知悉具体情况， 拆封后方知应

　 5转交给会计师事务所。

　(2)客户 B 公司， 复函声称其应付 X 公司总计 5 笔款项， 由于情况复杂， 已将相关往来情况从其计算机信息系统下载， 并通过电子邮件发给正大会计师事务所。

　李民已接到了该邮件。

　邮件表明 X 公司的记录属实， 但因 B 公司相关经手人失踪， 无法办结算手续付款。

　(3)C 公司回函表明， 其从未向 X 公司订购商品， 但确实于 2005 年 12 月 20 日收到发自x 公司的甲产品。

　2006 年 1 月 10 日， 已将此情况告知 x 公司销售部门， 要求 C 公司将由于地址错误而错发的甲产品转发给指定公司。

　考虑到产品的易碎性和 2 月底产品有效期将满，为避免承担责任， C 公司已向 X 公司说明其拒绝转发， 但表示可以免收 X 公司的仓储费用。

　 (4)D 公司回函表明， 确实以到货地点交货的方式向 X 公司订购了 80 万元乙商品， 但到回函日为止， 尚未收到货物。

　回函要求正大会计师事务所， 向 x 公司转达“尽快发出货物”的要求， 并表明， 一旦接到商品， 将在一周内付款。

　又经询问 X 公司发货部门， 相关人员答复， 称此批货物早已发出。

　(5)发给 E 公司的询证函， 至 2 月 8 日止没有收到回函。

　李民按 X 公司明细账记载的 E公司电话号码向对方查询， 被告知是私宅电话。

　该笔业务记载的是预付账款， 金额 200 万元。

　(6)发给 F 公司的询证函被邮局以“地址不详” 为由退回， 李民将原信件地址与 x 公司明细账记载的地址核对后， 发现这封本应发往山东运城的信件地址被误写为山西运城。

　 资料二：

　除了 x 公司应收账款及应付账款外， 李民还考虑下表所列其他账户是否函证的问题。

　下面列示了 x 公司部分账户的余额情况

　 (金额单位：

　万元)。

　项目名称 金额 5000 项目名称 金额 5464 (1)银行存款 (6)长期投资(联营投资) (7)银行借款(抵押借款部分) 56800 (2)短期股票投资 30 (3)应收票据 12000 (8)实收股本(社会公众股)

　 18000 (4)固定资产净值 97800 (9)资本公积 48750 (5)在建工程

　26300 (10)主营业务利润 67898 资料三：

　2006 年 2 月 25 日， 正大会计师事务所的审计小组， 按照审计计划的规定进驻 X 公司开始对 2005 年度会计报表实施审计。

　其中， 检查了与函证相关的证据：

　(1)2 月 25 日， 会计师事务所直接收到了 A 公司的再次复函， 但经与第一次复函核对，其应付 X 公司的款项金额， 比第一次回函减少了 1 0 万元。

　经查， 确认 A 公司已于 2006 年2 月 1 5 日向 X 公司支付了 1 0 万元的款项。

　X 公司出示了收款凭证。

　(2)2 月 26 日， 事务所收到 B 公司加盖公章的电子邮件， 下载打印后传真给审计小组负责人方元， 经询问 X 公司得知， 此笔应收账款因 B 公司当事人涉嫌已经进入诉讼程序。

　(3)由于 C 公司地处偏远地区， 交通不便， 加之临近有效期， x 公司错发给 C 公司的商品未能办理转发而全部损失（27000 元）。

　X 公司为此决定扣发填写发货单人员一年的奖金（5000 元）。

　(4)经查， 销售给 D 公司的产品确实于 2005 年 1 2 月 10 日发出， 但因 1 2 月 11 日发生了重大交通事故， 承运商的大型运输车连同 X 公司的托运产品均已严重毁损。

　X 公司为此出示了承运人提供的加盖公司公章的说明材料。材料表明承运商将按保险合同向保险公司索赔， 并在得到赔偿后按其与 X 公司签订的承运合同， 向 x 公司支付所运载商品的成本价值。（共计 3 万元）

　(5)向 E 公司发出的第二封询证函仍未得到回函， 但 X 公司所提供的第二个电话号码系E 公司总经理的手机号。

　通话者除了确认自己是 E 公司的经理外， 还表示将会尽快向正大会

　 6计师事务所复函。

　正大会计师事务所迄今没有接到复函， 电话联系也因对方手机无人接听而未能通话。

　(6)因地址差错被邮局退回、 按照更正后的地址重新寄发给 F 公司的询证函于 2 月 28 日再次被邮局退回， 理由仍然是地址不详。

　二.分析要点

　 (一)针对资料一的每种情况， 你认为李民应怎样处理（或进一步实施什么样的审计程序）

　? (二)针对资料二， 回答下表问题， 并将答案填入表格内。

　其中必须函证的， 在“是否函证” 栏内填写“必须"， 必要时考虑函证的， 填写“可以”，不函证的， 填写“不必”。

　为什么？

　项目 是否函证 函证的主要内 容(或具体项目) 函证对象 1

　2

　3

　4

　5

　6

　7

　8

　9

　10

　(三)：

　针对资料三的每种情况， 指出李民（如果是你）

　应怎样处理（或建议、 或进一步实施什么样的审计程序等）

　? 【案例 5】

　一.基本案情 注册会计师李明审计经纬公司 2005 年度财务报表时， 发现 12 月份应付账款明细账上的“贷方” 有几笔大额的减少记录。

　下表是其收集、 汇总的审计证据：

　供应商 应付账款减少额 减少应付账款的理由 A 供应商 300000 前几个月发生的预付账款没有及时入账， 现将原记录的应付账款与预付账款冲转 B 供应商 257000 根据合同规定， 是由供应商给予的购货折扣； 目的以鼓励一次性大额购货。

　C 供应商 130000 D 供应商 170000 E 供应商 163000 供应商给的现金折扣 一月前购进的货物， 价格过高， 降低应付款 经检验， 货物质量严重缺陷， 将原订货物退回 二.分析要点 1.针对上述各供应商的情况， 你认为注册会计师李明可以采取哪些审计程序加以验证（或查核哪些资料）

　？

　1．

　2.针对李明查证的结果 （或你依据相关证据推...

篇二：审计案例研究形成性作业参考答案

计案例分析》 形考作业 1 答案 一、 判断正误并说明理由 1． 在接受审计业务之前， 后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

　答案：

　× 理由：

　审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的， 不是向前任审计人员了解的。

　2． 如果审计人员需要函证的应收账款无差异， 则表明全部的应收账款余额正确。

　答案：

　× 理由：

　审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

　3． 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

　答案：

　√

　理由：

　符合销货业务内部控制的职责划分。

　4． 如果被审计单位首次接受审计， 审计人员需要对固定资产期初余额进行审计， 仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

　答案：

　× 理由：

　仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

　5． 审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时， 如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

　答案：

　× 理由：

　从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时， 审计人员必须查实， 防止被审计单位粉饰报表数字。

　二、 单项案例分析题 第一章 1． 在本章的案例一中， 所列举的是首次接受委托的情况， 假设美林股份公司是诚信事务所的老客户， 那么此次持续接受委托时， 应调查的主要内容有什么不同？

　 答：

　一般来说， 首次接受委托时， 预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多， 并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时， 进行预备调查应考虑以下主要因素：

　（１ ）

　 管理当局的特点和诚信； （２ ）

　 被审单位的涉讼案件及其处理情况； （３ ）

　 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； （４ ）

　 利害冲突及回避事宜； （５ ）

　 内部控制的改进情况；

　（ 6）

　审计费用的支付情况等。

　2． 在本章的案例二中， 如果注册会计师在分析其财务指标时， 发现企业的应收账款周转率波动较大， 这意味着被审单位可能存在哪些情况？

　答：

　应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：

　（１ ）

　经营环境发生变动；

　（２ ）

　年末销售额突然增减；

　（３ ）

　顾客总体发生变动； （４ ）

　产品结构发生变动；

　（５ ）

　信用政策或其运用发生变化；

　（６ ）

　销售收入的总体发生变动。

　第二章

　1． 在销售循环中为何要关注关联方交易？ 与此有关的舞弊方式有哪些？ 如何发现和防止？

　答：

　在进行销售收入审计时， 必须关注关联方交易， 因为在许多销售收入舞弊案件中， 企业之间利用关联方交易作假， 有许多“方便条件” ，所采用的手段也各种各样， 有的企业之间用故意抬高价格的手法； 有的使用虚假销售的手段， 虚开发票； 在审计时， 首先通过与被审单位沟通， 查阅投资文件或通过合同， 了解主要的关联方有哪些； 然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查， 看与关联方的销售业务在价格上、 数量上有无异常， 对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析， 对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

　 2． 若本案例中对坏账准备的转销抽查时， 该公司有一笔转销分录为：

　借：

　坏账准备

　 150000

　 银行存款

　 100000

　 贷：

　应收账款——光明集团

　250000 该笔应收账款的账龄为 3 年整， 问对该项业务进行这种处理后， 可能会有哪些后果？

　答：

　首先， 对刚满 3 年的应收账款不应一次转销， 应视其可收回情况进行处理， 不能随意转销； 如果公司内部控制不严， 很容易出现当款项收回时， 被有关人员贪污挪用的情况。

　第三章

　 1． 对于长期挂账的应付账款， 若被审计单位将其转入营业外收入账户， 会造成什么问题？

　答：

　对于长期挂账的应付账款， 按照会计制度规定， 应将其转入资本公积； 若将其转入营业外收入账户， 会造成利润虚增， 所有者权益减少， 并由此形成其他相关的问题。

　2． 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时， 应注意哪些问题？

　答：

　审计人员复核折旧计提的正确性时， 应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户， 以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其次， 还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。

　对于再度审计的客户， 审计人员可通过复核去年的工作底稿， 来确定其一致性。

　在确定折旧提取的合理性时， 应考虑以下两个因素：

　一是客户过去估计的固定资产使用年限， 二是现有资产的剩余使用年限。

　审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。

　在通常情况下， 应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。

　三、 综合案例分析题 [资料] 注册会计师李文审计大华公司 2001 年度会计报表时， 了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法， 2001 年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：

　^

　 1． 设备 A：

　账面原值 40 万元， 累计折旧 4 万元， 减值准备为零， 该设备生产的产品有大量的不合格。

　大华公司按设备资产净值补提减值准备 36 万元。

　2． 设备 B：

　账面原值 10 万元， 累计折旧零， 减值准备零， 该设备因长期未使用， 在可预见的未来不会再使用， 以认定其转让价值为1 万元。

　大华公司全额提取减值准备。

　3． 设备 C：

　账面原值 200 万， 累计折旧 50 万元， 已提取减值准备 150 万元， 该设备上年度已遭毁损， 不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备， 大华公司本年度又计提取累计折旧 2 万元。

　 4． 设备 D：

　账面原值 30 万元， 累计折旧 3 万元， 已提取减值准备 2 万元， 该设备未发现减值迹象。

　大华公司从谨慎原则出发， 从本年度起每年计提减值准备 2 万元。

　[要求] 指出存在的问题并提出调整建议。

　答:

　问题 1.

　该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法, 而按照《企业会计准则-固定资产》 的第四十二条规定：

　企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量， 对可收回金额低于账面价值的差额， 应当计提固定资产减值准备。

　问题 2 设备 A 的做法是错误的， 对虽然固定资产尚可使用， 但使用后产生大量不合格品的固定资产， 应依照规定按其账面价值全额计提减

　值准备。

　调整建议：

　对设备 A 按其账面原值 40 万元全额计提固定资产减值准备。

　问题 3 设备 B 的做法也是正确的。

　按照相关规定， 对长期闲置不用、 在可预见的未来不会再使用、 且已无转让价值的固定资产， 应当全额计提固定资产减值准备。

　设备 B 因长期未使用， 在可预见的未来不会再使用， 虽然经认定其转让价值为 1 万元， 大华公司也需全额提取减值准备。

　问题 4 设备 C 的做法是错误的， 对已全额计提减值准备的固定资产依照规定不能再计提折旧。

　该设备上年度已遭毁损， 不再具有使用价值和转让价值， 在上年度已全额减值准备， 大华公司本年度就不能再计提累计折旧 2 万元。

　建议：

　冲回已提的 2 万元折旧。

　问题 5 设备 D 的做法是错误的， 该设备未发现减值迹象， 大华公司又从本年度起每年计提减值准备 2 万元。

　建议：

　对正常使用中的固定资产， 不计提减值准备， 将本年度计提的减值准备 2 万元冲回， 以后年度也无需计提减值准备。

　《审计案例分析》 形考作业 2 答案 一、 判断正误并说明理由 1． 存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求， 但审计人员也应承担相应的责任。

　答案：

　× 理由：

　存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任， 审计人员不负其责。

　2． 将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。

　答案：

　√

　理由：

　审计人员对销售成本采用倒挤法， 将存货虚增时， 销售成本必定要虚减， 本年利润将会被虚增。

　3. 为确定“应付债券” 账户期末余额的真实性， 审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

　答案：

　√

　理由：

　函证应付债券可证实其存在性。

　4． 对利息支出， 审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

　答案：

　× 理由：

　对利息支出一般采用分析性复核， 用借款额与利率相乘计算利息支出总额， 并与财务费用的相关记录核对， 判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

　5． 审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况， 因此属于符合性测试的内容。

　答案：

　√

　理由：

　分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。

　二、 单项案例分析题 第四章 1． 审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

　答：

　（1）

　监盘时间， 一般应以会计期末以前为优；

　（2）

　监盘的样本量。

　一般来讲， 在考虑选取多大样本量进行盘点时， 应考虑有关实地盘点， 永续记录的可靠性、 存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、 以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。

　（3）

　项目选取问题。

　一般来讲， 样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象， 同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询， 并与管理人员就疑虑问题交换意见。

　2． 结合本章案例 2 分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。

　答：

　生产成本内部控制存在的问题主要是：

　①在审计中我们发现， 被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续， 但材料的发出缺乏定额控制， 容易造成材料领用环节的浪费， 由于材料的发出缺乏定额控制， 生产环节总会有一些领而未用的材料， 被审单位没有建立“假退料” 制度， 这势必会影响生产成本的正确核算； 审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动， 究竟是什么原因导致的， 审计人员决定在实质性测试环节进一步关注；

　②审计人员发现， 被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配， 如果审计期间直接人工工资发生调整， 将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额， 审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动， 进而确定产品成本中制造费用的金额。

　③被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时， 在产品按约当产量计算， 但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度， 因此可能会对成本计算和报表产生影响， 审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。

　第五章

　1． 审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容， 还应注意把握哪些审查要点？

　 答：

　审查年末有无到期未偿还的借款， 逾期借款是否办理了延期手续； 审查借款是否在资产负债表上恰当披露， 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债； 等等。

　2． 审计人员李欣审查发现 A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额， 怀疑实收资本的存在有问题， 你认为应如何审查实收资本的真实存在？

　答：

　真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中， 成为被投资企业的经营资金。

　审计人员通过审阅银行存款、 固定资产、 存货、 无形资产等账簿， 发现有无贷记与出资者投资的一致的资金的记录； 通过对固定资产、 存货等实物资产的盘查， 对收到这些财产的验收手续、 法律文书的审阅， 确定实收资本的合法性和真实存在。

　对于发生增减变动的实收资本， 则应检查是否有补充合同、 股东会决议、 协议及有关法律为依据， 等等。

　3． 确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当， 可以运用哪些审计程序和方法？

　答：

　通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式， 确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、 共同控制或重大影响， 检查企业是否对这些项目采用了权益法， 如果企业未按有关规定选择权益法核算， 审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、 共同控制或重大影响的证据； 在权益法下， 企业“长期股权投资” 账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动， 审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表， 如被投资企业是股票上市公司， 其年度会计报表可以从公开渠道取得， 否则， 审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系， 函证获得所需情况或数据； 等等。

　三、 综合案例分析题

　[资料]

　审计人员李某和张某在审查 A 公司 2003 年 12 月份甲产品成本明细账时， 发现下列问题：

　（1）

　12 月份应记入在建却记入甲产品的原料 30000 元；

　（2）

　12 月份应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资 5000 元；

　（3）

　12 月份多摊销低值易耗品 2000 元；

　（4）

　根据账面资料， 12 月份生产甲产品 100 件， 月末在产品 30 件， 在产品完工程度 40%， 原材料是在生产开始时一次投入。

　据此计算的产品成本计算单如下：

　产品成本计算单 j 甲产品

　2003 年 12 月份

　单位：

　元

　经审查 12 月底在产品盘存数应为 60 件， 加工程度应为 80％。

　要求：

　(1) 指出存在的错误， 并重新编制产品成本计算单； (2) 分析 A 公司上述做法的动机， 并提出审计意见。

　答: (1) 产品成本计算单计算有误。

　(2) 应当将不应记人产品成本中的原材料 30000 元＼ 工资 5000 元和多摊销的低值易耗品 2000 元予以冲回， 冲回后的产品成本计算单重新计算如下：

　产品成本计算单 甲产品

　 2003 年 12 月份

　 单位：

　元

　(3) 由于 A 公司多记甲产品成本 117318（431000—313682）

　元， 就意味着势必影响利润少记 117318 元， 即人为地调节了产品成本...

篇三：审计案例研究形成性作业参考答案

计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案 1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？ 答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：

　（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构； （2）被审计单位经营情况和经营风险； （3）被审计单位以前年度接受审计的情况； （4）被审计单位财务会计机构及工作组织。

　（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点； （6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例； （7）关联方及其交易的存在情况； （8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律； （9）被审计单位的内部控制； （10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质； （11）被审计单位其他重要事项。

　而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

　2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。

　3、审计风险的组成及其关系？ 审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

　审计风险包括：

　（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）

　（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）

　（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）

　审计风险之间的关系是：

　审计风险=固有风险 X 控制风险 X 检查风险

　4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？ 答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票。在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

　5、销售与收款循环审计主要涉及哪些会计报表项目？ 答：销售与收款循环审计涉及的报表项目有：应收票据、应收账款、预收账款、应交税金、其他应交款、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、其他业务利润（包括其他业务收入与其他业务成本）等。

　6、简述购货与付款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录？其内部控制重点内容有哪些？ 答：购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录有：请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单等。购货与付款循环中的主要业务活动包括：（1）请购商品和劳务；（2）编制订购单；（3）验收商品；（4）储存已验收的商品存货；（5）编制付款凭单；（6）确认与记录负债；（7）付款；（8）记录现金、银行存款支出。其内部控制的内容有：（1）所记录的购货都已收到物品或已接受劳务；（2）已发生的购货业务均已记录；（3）所记录的购货业务估价正确；（4）购货业务的分类正确；（5）购货业务按正确的日期记录；（6）购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总等。

　7、 、【资料】粤能会计师事务所接受委托，对美华公司 2007 年度会计报表进行审计，在对销售收款循环实施审计时，通过相关审计程序发现以下销售业务：

　（1）美华公司与 A 企业签订一项购销合同，合同规定，美华公司为 A 企业建造安装两台电梯，合同价款为 800 万元。按合同规定，A 企业在美华公司交付商品前预付价款的 20％，其余价款将在美华公司将商品运抵 A 企业并安装检验合格后才予以支付。美华公司于本年度 12 月 25 日将完成的商品运抵 A 企业，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。美华有限公司确认了 800 万元的收入。

　（2）美华公司本年度销售给 C 企业一台机床，销售价款 50 万元，美华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与 C 企业，C 企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2 月 3 日。由于 C 企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经美华公司同意，机床待次年 1 月 20 日再予提货。美华公司确认了 50 万元的收入。

　（3）美华公司本年 1 月 5 日销售给 D 企业一台大型设备。销售价款 200 万元。按合同规定，D 企业于 1 月 5 日先支付价款的 20％，其余价款分四次平均支付，于每年 6 月 30 日和 12 月 31 日支付。设备已发出，D 企业已验收合格。该设备实际成本为 120 万元。美华公司确认了 200 万元的收入。

　[要求]：根据上述所给资料，请分别指出美华公司已经确认的收入能否确认（按能够确认、不能确认、不能全部确认三种情况分别回答），并请简要说明理由。

　答：针对（1）销售，注册会计师不能确认该销售。该销售属于需要安装的销售。在 2007 年 12 月 31 日，安装尚未完成，所以商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移。

　针对（2）销售，能够确认该销售。

　因为设备的所有权上的主要风险已经全部转移给 C 企业。

　 针对（3）销售，不能全部确认。该分期收款销售，实际分 5 次等额收款，当年应收 60％的款项，所以，应确认收入 120 万元，并非 200 万元。

　 8、[资料]如果你是注册会计师，在对 A 公司 2007 年度的销售收入进行分析性复核时，发现本年度

　 的销售收入比上年明显减少，对照在前期调查了解到 A 公司本年度生产销售情况虽历史上最好的实际情况，发现销售收入的真实性值得怀疑，于是，抽查了 9 月份、12 月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记账凭证中反映的是“应付账款”，共计 351 万元。针对这种情况，在询问了有关的当事人，并向应付账款的对方企业函证，结果发现 A 公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理。

　[要求]：你应建议如何进行账务处理？ 答：应作账务处理如下：

　借：应付账款

　3 510 000 贷：主营业务收入

　3 000 000 应交税金——应交增值税（销项税额）

　 510 000 借：所得税费用

　750 000 贷：应交税费——应交所得税

　750 000 同时，应按该公司提取盈余公积的比例调整盈余公积及未分配利润 借：主营业务收入

　 贷：所得税费用 利润分配——未分配利润 盈余公积

　审计案例研究作业 2 第四至第五章 审计案例研究作业 2 第四至第五章 1、审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

　答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等；（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。

　2、结合第四章案例 2 分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。

　答：生产成本内部控制存在的问题主要是：

　①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算；审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注； ②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。

　③被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约当产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。

　3、确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？ 答：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法，如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或重大影响的证据；在权益法下，企业“长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动

　 而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。

　4、审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？ 答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。

　 5、[资料]审计人员对某公司 2007 年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：

　（1）2006 年 1 月 2 日收到价值为 20000 元的货物，入账日期为 1 月 4 日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为 2005 年 12 月 26 日。

　（2）当实际盘点时，该公司一包价值 80000 元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为 2005 年 12 月 20 日，顾客于 2006年 1 月 4 日收到后付款。

　（3）2006 年 1 月 6 日收到价值为 700 元的物品，并于当天登记入账。该物品于 2005 年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 2005 年 12 月 31 日尚未收到，故未计入结帐日存货。

　（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于 2005 年 12 月 31 日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于 2006 年 1 月 5 日送出，但未包括在 2005 年 12 月 31 日存货内。

　[要求]请分析上述四种情况是否应包括在 2005 年 12 月 31 日的存货内，并说明理由。

　答：（1）不应包括在 2005 年存货内，因目的地交货，交货期为 2006 年，应以收到货款为准； （2）应包括在 2005 年存货内，因 2006 年 1 月 4 日收到货物才付款，2005 年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立； （3）应计入 2005 年存货内，因属离厂交货，交货后就已属本企业存货； （4）不应包括在 2005 年存货内，因已收款并将货物送装运，销售已成立。

　6、 6、[资料]审计人员对某公司 2005 年度的固定资产进行审查时发现下列情况：

　（1）公司购入设备一台，买价 50 万元，增值税 8.5 万元，运杂费 0.5 万元，设备安装费 1 万元，企业除将买价计入固定资产成本外，其余所支付的款项均计入管理费用； （2）公司对一条生产流水线进行改造，其原价为 300 万元，已计提折旧 200 万元，改造过程中拆除部分附属设备，变价收入 8 万元，同时，发生改造支出 50 万元，该流水线改造完成后的入账价值为 340 万元； （3）该公司接受捐赠设备一台，其重置完全价值为 70 万元，公司计入“营业外收入”账户。已知该公司的所得税率为 25﹪。

　[要求]指出上述各项中存在的问题，并提出审计意见。

　查从 2009 年 1 月 1 日开始一般纳税人所购买的固定资产是可以抵扣增值税的。（本案例是 2008 年）

　答：（1）外购固定资产成本应为买价与各项税费之和，即 50+8.5+0.5+1=60 万元，而该公司外购固定资产成本仅以 50 万元入账，并将相关税费 10 万元计入管理费用，会造成低估资产成本，未来少提折旧费用，但在购入当期费用虚增、利润虚增。审计人员应调整当期管理费用减少 10 万元，外购固定资产原值增加 10 万元，并调整当年相应计提折旧费用增加。

　（2）对固定资产改造的入账成本应为原固定资产账面值加上改造支出，减去改造中变价收入，即该公司流水线改造后入账成本应为 300-200+50-8=142 万元，然而该公司却以 340 万元入账，虚增固定资产成本，会使未来计提折旧费用虚增、利润虚减。审计人员应调整流水线入账成本增加 198 万元，并相应调整当年计提折旧费用增加。

　（3）接受捐赠应计入“资本公积”，该公司计入“营业外收入”，会使当年利润虚增，所有者权益减少。审计人员应调整“营业外收入”减少 70 万，并调整“资本公积”增加 525000 元，700000*(1-0.25），同时相应调整“递延所得税负债”增加 175 000 元(700 000*0.25)。

　7、[资料]某审计人员正在对甲公司的应付账款项目进行审计，根据需要，该审计人员决定对甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证，具体资料见表：

　甲公司应付账款明细帐 应付账款单位 应付账款年末余额 本年度进货总额 A 公司 22000 46000 B 公司 - 190000 C 公司 60000 70000 D 公司 180000 230000 [要求]（1）该审计人员应选择哪两个供货单位进行函证？为...

篇四：审计案例研究形成性作业参考答案

审计形考一习题答案 题目 1 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 社会审计最主要的职能是( )。

　选择一项：

　a. 绉济评价

　b. 绉济鉴证

　c. 绉济监督

　d. 绉济咨询

　题目 2 对注册会计师而言，没有完全遵循与业准则的要求而造成的过失，属二( )。

　选择一项：

　a. 欺诈

　b. 重大过失

　c. 普通过失

　d. 单方过失

　题目 3 下列项目中，丌属二注册会计师法定业务的是( )。

　选择一项：

　a. 办理企业合幵、分立、清算亊宜中的审计业务，出具有关的报告

　b. 审查企业财务报表，出具审计报告

　c. 代理记账

　d. 验证企业资本，出具验资报告

　题目 4 被审计单位管理层关二固定资产“完整性”的讣定，不( )。

　选择一项：

　a. 固定资产的低估和高估都有关

　b. 固定资产的低估有关

　c. 固定资产的低估和高估都无关

　d. 固定资产的高估有关

　题目 5 单选 5:对二现釐、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。

　选择一项：

　a. 通知盘点

　b. 突击盘点

　c. 定期盘点

　d. 计划盘点

　题目 6 注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。

　选择一项：

　a. 验算法

　b. 核对法

　c. 审阅法

　d. 凼证法

　题目 7 下列关二凼证控制的表述中，丌正确的是( )。

　选择一项：

　a. 注册会计师应当将询证凼中列示的账户余额或其他信息不被审计单位有关资料核对

　b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址不被审计单位有关记录核对

　c. 询证凼绉被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

　d. 询证凼回凼直接寄给注册会计师

　题目 8 下列方法中，能获取实物证据的方法是( )。

　选择一项：

　a. 验算法

　b. 询问法

　c. 监盘法

　d. 调节法

　题目 9 注册会计师采用系统选样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为( )。

　选择一项：

　a. 155

　b. 200

　c. 195

　d. 235

　题目 10

　 ( )不样本量呈反向变劢关系。

　选择一项：

　a. 检查风险

　b. 预期总体误差

　c. 可信赖程度

　d. 抽样风险

　题目 11 在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。

　选择一项：

　a. 银行对账单

　b. 凼证的回凼

　c. 入库单

　d. 贩货发票

　题目 12 审计证据的相关性是指审计证据必须不( )相关。

　选择一项：

　a. 审计目标

　b. 审计内容

　c. 审计范围

　d. 审计程序

　题目 13 正确 审计业务约定书是由会计师亊务所不( )共同签订的。

　选择一项：

　a. 被审计单位

　b. 被审计单位监管部门

　c. 注册会计师

　d. 财务报表使用者

　题目 14 在签署审计业务约定书乊前，注册会计师应了解的被审计单位基本情冴丌包括( )。

　选择一项：

　a. 以前年度接受审计的情冴

　b. 控制活劢

　c. 绉营情冴和绉营风险

　d. 业务性质、绉营觃模和组细结构

　题目 15 在签订业务约定书乊前，注册会计师应当不被审计单位商议的内容丌包括( )。

　选择一项：

　a. 审计收费

　b. 委托目的

　c. 审计意见类型

　d. 审计范围

　题目 16 重要性水平不审计风险乊间存在( )。

　选择一项：

　a. 正向关系

　b. 无关系

　c. 反向关系

　d. 丌确定

　题目 17 重要性水平不审计证据乊间存在( )。

　选择一项：

　a. 无关系

　b. 反向关系

　c. 丌确定

　d. 正向关系

　题目 18 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，丏被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当(

　)。

　选择一项：

　a. 实施追加审计程序，以降低审计风险

　b. 发表保留意见

　c. 发表带强调亊项段的无保留意见

　d. 发表无法表示意见

　题目 19 如果尚未更正错报汇总数低二重要性水平，对财务报表的影响丌重大，注册会计师可以发表( )的审计报告。

　选择一项：

　a. 不审计意见类型无关

　b. 发表保留意见

　c. 无保留意见

　d. 无法表示意见

　题目 20 如果某一审计项目的审计风险为 5%，估计的重大错报风险为 76%，则可接受的检查风险应为(

　)。

　选择一项：

　a. 13%

　b. 8.92%

　c. 12%

　d. 6.6%

　题目 21 以下关二内部控制的说法中，丌正确的是( )。

　选择一项：

　a. 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证

　b. 对内部控制的了解丌能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

　c. 注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制

　d. 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，幵确定其是否得到执行

　题目 22 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。

　选择一项：

　a. C.抽查应收账款明绅账

　b. 抽查银行对账单

　c. 抽查出库单

　d. 抽查销售明绅账

　题目 23 在销售不收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( )上是否有审批人的签字。

　选择一项：

　a. 销售单

　b. 发运单

　c. 订货单

　d. 销售发票

　题目 24 对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是( )。

　选择一项：

　a. 每月向顾客寄送对账单

　b. 销售价格、付款条件、运费等已绉适当的授权批准

　c. 发货前，顾客的赊销已绉被授权

　d. 销售发票均绉亊先编号，幵已登记入账

　题目 25 在对应收账款进行凼证时，注册会计师采用的以下做法丌正确的是( )。

　选择一项：

　a. 对个别欠款釐额较大的账户采用积极式凼证

　b. 将回凼丌符的釐额汇总后要求被审计单位调整

　c. 对多数釐额较小的账户采用消极式凼证

　d. 以被审计单位的名义发凼，幵要求回凼寄至会计师亊务所

　题目 26

　在财务报表审计中，审阅法主要用二审阅( )。

　选择一项或多项：

　a. 审计业务约定书

　b. 会计账簿

　c. 会计凭证

　d. 财务报表

　题目 27 注册会计师考虑采用消极的凼证方式时，必须关注是否同时存在的情冴有( )。

　选择一项或多项：

　a. 重大错报风险评估为低水平

　b . 没有理由相信被询证者丌讣真对待凼证。

　c. 涉及大量余额较小的账户

　d. 预期丌存在大量的错误

　题目 28 评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的( )。

　选择一项或多项：

　a. 及时性

　b. 可靠性

　c. 重要性

　d. 相关性

　题目 29 以下审计证据中，属二外部证据的有( )。

　选择一项或多项：

　a. 发货单

　b. 银行存款凼证回凼

　c. 生产领料单

　d. 贩货发票

　题目 30 在签署审计业务约定书前，会计师亊务所评价自身的与业胜仸能力包括( )。

　选择一项或多项：

　a. 控制审计风险的能力

　b. 独立性

　c. 执行审计的能力

　d. 能否保持应有关注的能力

　题目 31 下列项目中，属二注册会计师应当了解的被审计单位行业情冴的有( )。

　选择一项或多项：

　a. 能源供应不成本

　b. 产品生产技术的变化

　c. 所在行业的市场供求不竞争

　d. 生产绉营的季节性和周期性

　题目 32

　在存货不仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。

　选择一项或多项：

　a. 记录生产耗费

　b. 生产产品

　c. 保管存货

　d. 计划生产

　题目 33

　下列审计程序中，属二固定资产减少审计程序的有(

　)。

　选择一项或多项：

　a. 检查出售、盘亏、转讥、报废或毁损的固定资产是否绉授权批准，会计处理是否正确

　b. 检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正确

　c. 结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确

　d. 检查债务重组、非货币性资产交换等转出固定资产的会计处理是否正确

　题目 34 如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具( )的审计报告。

　选择一项或多项：

　a. 无保留意见

　b. 保留意见

　c. 无法表示意见

　d. 否定意见

　题目 35 注册会计师对凼证实施过程进行控制的环节有( )。

　选择一项或多项：

　a. 设计询证凼

　b. 发出询证凼

　c. 收回询证凼

　d. 选择被询证者

　题目 36 应收账款凼证的回凼应当直接寄给会计师亊务所。

　选择一项：

　对

　错

　题目 37 如果注册会计师凼证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

　选择一项：

　对

　错

　题目 38 确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效丌属二坏账准备的审计目标。

　选择一项：

　对

　错

　题目 39 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。

　选择一项：

　对

　错

　题目 40 注册会计师签发的否定式询证凼，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。

　选择一项：

　对

　错

　题目 41 将提货单不相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确讣销货业务的完整性。

　选择一项：

　对

　错

　题目 42 在通常情冴下，注册会计师应在核实应收票据明绅表实有数不总账余额相符的基础上，凼证应收票据的余额，以避免丌必要的重复审计。

　选择一项：

　对

　错

　题目 43 对二被审计单位确定无法收回的应收账款，绉批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

　选择一项：

　对

　错

　题目 44

　在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位丌做仸何调整，但应在财务情冴说明书中说明。

　选择一项：

　对

　错

　题目 45 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业贩入固定资产的价格明显高二或低二该项固定资产的净值，可丌予查实。

　选择一项：

　对

　错

　国家开放大学(中央广播电视大学)《国家开放大学学习指南》 课程教学大纲 第一部分

　大纲说明 一、课程性质与任务 《国家开放大学学习指南》是国家开放大学（中央广播申规大学）在本、与、一村一所有与业的一年级第一学期开设的、起到基础导学作用的一门统设必修课。

　课程仸务是：以完成学习仸务的过程为导向，从学习者如何完成国家开放大学觃定的与业学习仸务的角度，讥学习者学会如何完成一门课程的学习、一个与业的学习，同时描述国家开放大学基本的学习方式，说明国家开放大学的学习环境，解释国家开放大学学**台上基本术语的涵义，使学生能使用学**台的基本工具辅劣完成学习活劢，幵丏了解国家开放大学学生相关亊务不管理觃定。使学生初步具备利用现代远程技术在国家开放大学进行学习的能力。

　二、先修课要求 无 三、课程的教学要求 理解国家开放大学课程、与业平台，熟练基本的远程技术学习操作技能，掌握远程学习的学习方法，较好利用国家开放大学资源和学习支持服务。

　四、课程的教学方法和教学形式建议 1.本课程的特点是：网络课程完善、课程内容新、课程形式丰富、实践性强、涉及面广，因此建议通过网络，在计算机教室（或计算机多媒体教室）进行授课、答疑和认论。讲授不实践统一考虑。

　2.为加强和落实劢手能力的培养，应保证上机机时丌少二本教学大纲觃定的学时。

　3.对二重要概念、关键技能和方法等问题可辅以网上答疑认论的形式。

　五、教学要求的层次 课程的教学要求大体上分为三个层次：了解、理解和掌握。

　1. 了解：能正确判别有关概念和方法。

　2. 理解：能正确表达有关概念和方法的含义。

　3. 掌握：在理解的基础上加以灵活应用。

　第二部分

　教学媒体与教学过程建议 一、课程教学总学时数、学分数 课程教学总学时数为 18 学时，1 学分。其中网络课程为 13 学时，课埻练习和实验为 5 学时。

　二、 课程呈现方式 课程以网络课程为主，这是学生学习的主要媒体形式，因此课程呈现方式以规频、劢画为主，配以必要的文字说明，每段规频、

　劢画丌超过 8 分钟。规频以学习发生的场景为主，也可以是学生访谈，体现一定交互性。课程内容可以在手机、PAD、计算机、申规等多种织端上呈现。

　根据课程呈现方式，课程要做到只选取完成国家开放大学学习的必备知识，摈弃过多的理论知识，尽可能简捷。实用、方便、模块化设计，基二问题、案例形式呈现。概念清晰、条理分明、深入浅出、便二自学。在内容上要紧密围绕培养目标，突出重点、兼顾一般，反映当代最新技术及应用。

　三、主要教学媒体的使用与学时分配 章节 序号 教学内容 网络课程学时 课堂练习和 实验学时 1 讣识国家开放大学 3 1 2 完成与业学习 3 1 3 完成课程学习 3 1 4 网上学习操作技能 2 1 5 学生亊务服务 2 1

　合计 13 5 四、考核 本课程采用上机操作的考核方式，100%国家开放大学考核。开放教育的学生应严格执行该课程的有关考核文件。

　第三部分

　教学内容和教学要求 1 、学习活动一：认识国家开放大学（3 学时）

　【教学内容】：

　任务一

　走进国家开放大学 （一）基本介绍 介绍国开的历史，办学模式，提供的学科门类等。

　（二）案例导入

　由国家开放大学的学生讲述参加国家开放大学学习的体会与收获（由学生讲，把国家开放大学学习的特点和优势讲出来，包括学习时间、学习方式等等。）

　（三）国家开放大学的学习环境 1.在线学**台； 2.教师（教师群体不角色）；

　3.学习者（个人角色不学习小组创建）； 4.学习资源（文字教材、录像、网络课程、流媒体资源、全媒体数字教材、小课件等）； 5.学习活劢（网上教学活劢、论坛认论）； 6.支持服务（获得途径：面对面的服务、申话、短信、申子邮件、网上论坛、在线即时答疑系统）； （四）拓展内容 报名渠道，获得学习资源，买书，有困难时候如何寻求帮劣。

　任务二

　 如何有效学习 （一）学习策略 1.纸质学习和电子学习的认知策略； 2.制定计划、自我监控与调节； 3.学习时间管理、学习资源与环境利用、互动空间与手段（QQ 群、课程论坛、学习空间）、学业求助策略。

　（二）学习方式 1.自学（自己阅读学习资源，做测试与练习）； 2.听讲（听看讲课视频或音频、面授）；

　3.体验； 4.探究； 5.问题解决； 任务三

　 学前准备 了解并完成一些学前准备工作，从学习方...

篇五：审计案例研究形成性作业参考答案

计案例研究》 第二次作业参考答案

　一、 判断正误并说明理由

　 1、 答：

　错。

　 理由：

　被审计单位存货盘点时， 审计人员应参加监督盘点， 并进行一定比例的抽样盘点， 确定存货的真实性、 正确性， 审计人员承担审计责任。

　2、 答：

　错。

　理由：

　将来料加工的存货列入盘点范围， 会使企业存货增加， 虚增资产。

　3、 答：

　对。

　理由：

　对于应付债券期末余额的真实性， 审计人员可以直接向债权人及承销商、 包销人进行函证， 根据函证结果与取得明细账核对， 证明真实性。

　4、 答：

　错。

　理由：

　运用符合性测试只能对利息内部控制是否有效、 健全； 实质性测试是针对符合性测试的不足而进行的必要的实质性测试，因此不得减少。

　5、 答：

　错。

　理由：

　判断企业长期投资业务的管理情况， 应从管理和执行管理两方面进行判断， 管理是否有效是通过内部控制系统进行控制是属于符合性测试， 根据测试结果， 对存在问题进行实质性测试， 通过这两方面测试才能检验出企业投资业务管理的成效来。

　二、 单项案例分析题

　 第四章的题。

　1、 答：

　①监盘时间以会计期未以前为优， 如果企业的盘点在会计期未以后时间进行， 必须编制从盘点日到期未存货余额调节表，但尽量使盘点时间*近会计期未； ②在选取大样本是进行盘点时应考虑有关实地盘点， 永续记录的可*性， 存货的总金额及种类， 不同的重要存货位置数量是以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制； ③样本选取时应将重要事项或典型存货项目作为对象， 对可能过时或损坏的项目要仔细查询， 并与管理人员就疑患问题交换意见。

　2、 答：

　①调整前 W 型摩托车完工成本为 8664019.72 元， 调整后成本为 8819320.60 元， 成本增加了 155301.33 元， 若销售会使利润下降。

　②Q 型摩托车完工成本调整前为 40160174.07 元， 调整后成本为 37566935.22 元， 成本下降了 2593238.85 元， 会使报表中利润上升。

　③Z 型助力车完工成本调整前为 14885876。

　26 元， 调整后为 17981697。

　25 元， 调整后成本上升了 3095821 元， 使会计报表中利润下降。

　④Y 型助力车完工成本调整前为 37994123。

　91 元， 调整后为 34788740。

　89 元， 调整后成本下降了 320683。

　02 元， 使会计报表中利润增加。

　第五章的题。

　1、 答：

　①必要性和合规性； ②使用是否合理， 符合合规规定用途； ③审查抵押长期借款的真实性和合规性（抵押资产所有权）；④审计长期借款本息偿还情况； ⑤会计处理是否正确性； ⑥长期借款计价是否正确（利息支出）； ⑦在资产负债上列示是否恰当。

　2、 答：

　发现问题后， 应进一步查有关会计及其它记录， 询证有关投资者验证是否真实与合法。

　①通过审阅银行存款日记账， 往来明细账及财务费用账等， 抽查有关会计凭证， 必要时向有关方面查询； ②编制实收资本账户分析表进行实收资本总账和明细账或登记簿核对， 以及其明细账与原始凭证、 询证函核对， 以确定实收资本账户期末余额的真实性； ③审查投资者投入的资本是否已确实收到，确定投资者所有财产， 投资者投入资本资产评价是否合理正确， 有无高估或低估资产价值现象， 会计处理是否符合会计准则。

　3、 答：

　是否适当首先审查企业哪些投资项目适合权益法核算， 并通过询问管理当局或函证接受投资企业方式， 确认企业是否确实对接受投资企业具有控制， 共同控制或重大影响。

　检查企业是否采用了权益法， 经过审查询问程序， 审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表， 或函证获得数被审计单位由成本法改为权益法， 是适当， 从开始占被投资企业 10%到占被投资企业 35%，形成了控制影响。

　三、 综合案例分析题

　 答：

　①作为存货购进双方事先约定， 供应商负责运送， 目的地交货， 所有权转移是目的地交货时间， 发生存货购进时间是 1 月份，不作为 2001 年 12 月 31 日存货处理。

　②根据顾客的定货单日期确定销售， 填定货单时， 我们作销售处理， 所有权转出去， 即 12 月 20 日出售， 货款未收到， 作应收账款， 存货已出售， 不应再记 12 月份存货， 不计入月未存货。

　③销售的前提是：

　按供货商离厂交换条件运送， 1 月 6 日才收到厂家送来的存货， 这时才作为购进存货处理， 取得了所有权， 因此 12 月 31 日不作存货入账。

　④12 月 31 日加工产品要按顾客特殊定单， 顾客已于发生付款， 时间是 12 月 31 日， 12 月 31 日已发生存货所有权转移， 应作为销

　售处理， 减少存货， 不在 12 月份核算。

篇六：审计案例研究形成性作业参考答案

计案例研究》 形成性考核册作业答案 作业一参考答案

　一、 判断：

　 1、 × 接受委托前， 后任经济师可向前任了解：

　①客户变更委托情况和原因； ②客户以前年度接受审计情况（调阅前任的审计工作底稿或审计档案资料）

　 2、 × 应收账款函证通常抽样进行， 即使所函证的应收账款无差异， 由于抽样误差的存在也不能表明全部应收账款余额正确。

　 3、 √保管与记录职务为不相容， 必须分工。

　 4、 ×仔细审查各项固定资产的盘点记录无误， 充分证明其初余额的公允性， 应结合抽样盘点， 观察进行取证。

　5、 ×关联企业及其交易中可能存在的不公允价格和条件会影响其他人的利益， 可成为粉饰会计报表的手段， 需要更变的证据加以证实。

　二、 单项分析：

　见各章课后习题

　 三、 综合分析：

　见教材第 43—45 页

　 《审计案例研究》 作业二参考答案

　 一、 判断：

　1、 ×存货期末盘点是被审单位存货内部控制的基本要求， 是被审单位管理当局的会计责任， 不是经济师的审查责任。

　2、 √来料加工的存货不属于企业的资产， 将其纳入盘点范围必导致存货资产增加，使倒轧的产品生产成本， 销售成本降低， 从而虚增本年利润。

　3、 √函证是证明存在或发生任定的有效程序。

　4、 ×对利息支出的审查属实质性测试的范畴。

　5、 √符合性测试目的在于审查相关内控执行情况， 分析投资业务管理报告可以获得投资业务内部控制方面的证据。

　二、 单项分析：

　见课后习题

　 三、 综合分析：

　1、 不应包括在 12 月份 31 日的存货内， 因该批货物 1 月 2 日收到， 4 日入账。

　2、 应包括在 12 月 31 日的存货内， 因所有权转移发生在 1 月 4 日。

　3、 不应包括在 12 月 31 日的存货内， 因验收入库存并取得结算凭证才视为所有权转移。

　4、 不应包括在 12 月 31 日的存货内， 否则造成资产虚入。

　《审计案例研究》 作业三参考答案

　 一、 判断：

　1、 ×函证银行存款， 不仅能取得银行存款是否存在的证据， 也能证明或发现可能存在的银行贷款， 账外资金， 小金库， 是必需的审计程序。

　2、 ×①《审计案例分析》 第 92 页提法：

　盘点出纳员， 会计主管人员参加， 由注册会计师盘点； ②出纳员、 会计主管盘点， 注师监督并抽点现金。

　3、 √总账、 明细账的定期核对制度是记录控制的措施之一。

　4、 ×目标：

　通过对利润分配的顺序、 去向， 标准及比例的审查， 确定被单位利润分配的真实性， 合法性， 合规性。

　5、 √因为调增计算税前会计利润时多扣除的不合税法规定的费用项目即可得出应税利润， 故必须注意审查不得扣除项目的列支的正确性。

　二、 单项分析：

　第六章

　 1、 见课后习题

　 第七章

　 1、 见课后习题

　 2、 A 存在问题：

　①分配程序不合规定。

　②分配方案不合法。

　③不具备分配股利的条件：

　程序---董事会提出议案， 股东会议通过， 动用盈余公积的应报证券管理委员会， 并披露方案-----动用盈余公积股利， 普通股股利不超过股票面值的 6%， 且分配股利后， 盈余公积的余额不得低于注册资本的 25%； 条件---进行股利分配必须首先有利可分， 或存在可分配利润， 或盈余公积远超过注册资本的 25%， 且分配后仍满足此比例要求。

　（效果：

　粉饰财务状况， 掩饰财务危机。

　）

　B、 违反《公司法》 、 《证券法》 、 《会计准则》 、 《会计制度》 、 《公开发生股票公司信息披露实施细则》 、 《财务通则》

　 C、 调整：

　若报表已报出， 调下期账表； 若未报出， 先调账后编制报表。

　调整分录如下：

　（假设分配公式为送股）

　借：

　股本（应收资本）

　贷：

　盈余公积

　 三、 综合分析：

　 银行存款余额调节表

　 银行存款日记账余额

　 84400

　 加：

　银行已收企业未收数 30000②

　 减：

　银行已付企业未付数

　 31800

　（1800③+28400④+1600⑤=31800）

　调节后余额

　 82600 银行对账单余额

　83000

　 加：

　企业已收银行未收数

　2800⑥

　 减：

　企业已付银行未付数

　3200⑦

　 调节后余额

　 82600

　2、 ①业务、 账务处理不及时。

　②交票管理不善（空白支票）

　。

　③付现控制不力。④加强支票控制， 不开空白支票。

　⑤日清月结。

　⑥严格控制付现业务

　 《审计案例研究》 作业四参考答案

　 一、 判断：

　1、 ×应发表非无保留审计报告， 具体为保留意见或拒绝表示意见

　 2、 ×期后事项的审计可以结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行， 也可以采取专门程序， 主要有询问管理当局、 审阅有关资料。

　3、 ×目的在于查证资产负债表目的银行存款余额， 验证其正确截止。

　4、 ×完成审计工作时与管理当局的沟通内容涉及七个方面， 审计意见的类型及措辞是其中的一项。

　5、 ×《独立审计报告准则》 第十条规定：

　注册会计师出具审计报告时， 应同时附

　送已审计的会计报表。

　二、 单项分析：

　第八章、

　见课后习题

　 第九章

　1、 《独立审计实务公告第 1 号---验资》 ， 设立申请报告， 可行性论证报告及审批机关的批文、 公司章程协议、 营业执照等。

　三方的实际出资与规定的不同：

　（注册资本 6000 元， 实际收到资本 5680 万元）

　①飞龙公司：

　规定出资：

　1500 万占 25%

　 其中：

　货币资金：

　1000 万

　专有技术：

　500 万

　 实际出资：

　1300 万占 22.9%

　其中：

　货币资金：

　780 万 少 220 万

　 专有技术：

　520 万

　 ②中昌公司：

　规定出资：

　1600 万占 27%

　 其中：

　房屋建筑物：

　1300 万

　土地使用权：

　300 万

　 实际出资：

　1500 万占 26.5%

　其中：

　房屋建筑物：

　1300 万

　 土地使用权：

　200 万

　③万方公司：

　规定出资：

　2900 万（美元 362.5 万）

　48%

　 其中进口设备 262.5 万美元（2100万）

　货币资金 100 万美元（800 万）

　实际出资：

　2880 万（美元 360.5 万）

　占 50.7%

　其中进口设备 260 万美元（2080万）

　货币资金 100 万美元（800 万）

　无形资产：

　520+200=720 万﹤ 1200 万

　 实际投资资历本：

　5680 万

　 2、 见课后习题

　 第十章：

　1、 见课后习题

　 2、 ①控制审计项目的质量， 须审慎选择客户②避免法律诉讼， 须审慎选择客户

　 ③选择正直的被审单位， 对陷于财务或法律困境的客户尤应谨慎

　 三、 综合分析

　 1、 中方投资=10 万+120 万+10 万=140 万

　 全部实收资本

　 2、 中方投入资本：

　货币资金 10 万

　 流动资产 10 万

　 固定资产（建筑工程款）

　120 万

　 3、 第 1、 3 笔记录应转为投入资本， 做分录如下：

　 借：

　其它应付款-----甲公司 10 万

　贷：

　实收资本----甲公司 10 万

　借：

　其它应付款-----甲公司 10 万

　贷：

　实收资本----甲公司 10 万

　 该合资企业少记中方投资 20 万元， 即垫付材料款和银行存款各 10 万元。

篇七：审计案例研究形成性作业参考答案

案例分析形考任务二_0001 四川电大形成性测评系统

　课程代码：5107365

　参考资料

　、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）

　1.

　按企业会计准则规定，筹建期间不是用于购建或生产符合资本化条件的资产所发生的的长期借款费用，应计入（

　 ）。

　A. 开办费

　B. 财务费用

　C. 在建工程

　D. 制造费用 参考答案：A 2.

　期末存货的（

　 ）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。

　A. 数量

　B. 单价

　C. 进价

　D. 金额 参考答案：A 3.

　在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（

　 ）。

　A.

　合法、合规

　 B. 真实、合法

　C. 合理、合法

　D. 正确、合法 参考答案：B 4.

　我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（

　 ）原则。

　A. 资本金制度

　B. 资本保全

　C. 实收资本制

　 D. 法定资本金制度 参考答案：B 5.

　对被审计单位的有价证券审计应采用（

　）的盘点。

　A. 突击式

　B. 预告式

　C. 抽查式

　D. 监盘式 参考答案：D

　 、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）

　1.

　生产成本有其特点的审计程序，主要包括（

　 ）。

　A.

　生产成本的发生、用途、性质和数额是否正确、合理

　B.

　生产成本的核算对象、生产成本的分类、归属是否适当

　C. 生产成本的分配、成本计算方法是否合理

　D. 生产成本的期末余额是否正确 参考答案：ABCD 2.

　国家法律、法规规定，可以作为向其他单位投资的是（

　 ）。

　A. 货币资金

　B. 实物资产

　C. 无形资产

　D. 专项储备物资 参考答案：ABC 3.

　对固定资产的实质性测试主要应运用（

　 ）方法。

　A. 审阅法

　 B. 核对法

　C. 函证法

　 D. 实际盘点法 参考答案：ABCD 4.

　 获取生产成本汇总明细表，复核加计是否正确，并与（

　 ）合计数核对是否相符。

　A. 资产负债表

　B. 利润表

　C. 总账数

　D.

　明细账 参考答案：CD 5.

　企业负债融资是筹资活动中的重要部分，它主要包括（

　 ）。

　 A. 短期借款

　B. 长期借款

　C. 应付债券

　D. 融资租赁 参考答案：ABC

　 、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）

　1.

　为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

　A. 错误

　B. 正确 参考答案：B 2.

　将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。

　A. 错误

　B. 正确 参考答案：B 3.

　对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

　 A. 错误

　B. 正确 参考答案：A 4.

　存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。

　A. 错误

　B. 正确 参考答案：A 5.

　审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

　A. 错误

　B. 正确 参考答案：B

　 、案例选择题（共 1 道试题，共 25 分。）

　1.

　 审计人员对 B 工厂 20X1 年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：

　1．20X2 年 1 月 2 日收到价值为 20000 元的货物，入账日期为 1 月 4 日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为 20X1 年 12 月 26 日。

　2．当实际盘点时，B 工厂 1 包价值 80000 元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为 20X1年 12 月 20 日，顾客于 20X2 年 1 月 4 日收到后付款。

　3．20X2 年 1 月 6 日收到价值为 700 元的物品，并于当天登记入账。该物品于 20X1年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 20X1 年 12 月 31 日尚未收到，故未计入结账日存货。

　4．按顾客特殊订单制作的某产品，于 20X1 年 12 月 31 日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于 20X2 年 1 月 5 日送出，但未包括在 20X1 年 12 月 31日存货内。

　要求：根据上述资料，完成以下单选题。

　1). 存货的界定应以企业对存货是否具有（ ）为依据。

　A. 保管权

　B. 法定所有权

　C. 存放地点 2). 第一种情况（ ）包括在该企业的年末存货中。

　A. 应该

　B. 不该 3). 第二种情况（ ）包括在该企业的年末存货中。

　A. 应该

　B. 不该 4). 第三种情况（ ）包括在该企业的年末存货中。

　A. 应该

　B. 不该 5). 第四种情况（ ）包括在该企业的年末存货中。

　A. 应该

　B. 不该 参考答案：BBAAB

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